网赌盘

k8.com凯发ios - 1月9日,国务院再次传出喜讯,针对小微企业的普惠减税措施来了!

2020-01-08 12:02:20 阅读:( 354)
摘要:从三万到三百万,十年间小微企业的所得税优惠力度提升百倍1月9日,国务院常务会议再次传出喜讯,决定再推出一批针对小微企业的普惠性减税措施: 此次调整之前,企业所得税中小型微利的企业的标准为:首先,符合条件的小型微利企业,必须是从事国家非限制和禁止行业。再次,从业人数和资产总额指标,应按企业全年的季度平均值确定。自2018年5月1日起,小规模纳税人年应税销售额的标准统一调整为500万元。

k8.com凯发ios - 1月9日,国务院再次传出喜讯,针对小微企业的普惠减税措施来了!

k8.com凯发ios,从三万到三百万,十年间小微企业的所得税优惠力度提升百倍

1月9日,国务院常务会议再次传出喜讯,决定再推出一批针对小微企业的普惠性减税措施:

【提示】此次调整之前,企业所得税中小型微利的企业的标准为:

首先,符合条件的小型微利企业,必须是从事国家非限制和禁止行业。

其次,从业人数,包括与企业建立劳动关系的职工人数和企业接受的劳务派遣用工人数。

再次,从业人数和资产总额指标,应按企业全年的季度平均值确定。具体计算公式如下:

季度平均值=(季初值+季末值)÷2全年季度平均值=全年各季度平均值之和÷4

年度中间开业或者终止经营活动的,以其实际经营期作为一个纳税年度确定上述相关指标。 此次调整,大幅放宽可享受所得税优惠的小型微利企业标准,从已知情况来看,小型微利企业认定标准的年应纳税所得额将提高到300万元。至于资产总额和从业人数的口径能否放宽,要看具体文件出台后有没有调整。从08年企业所得税法出台以来,小型微利企业的标准从原来的年应纳税所得额不超过30万到现在的不超过300万,额度提升了10倍。如果考虑所得额减按50%计算的优惠,从2010年最初规定的3万元,到现在的300万,更是提升了整整100倍。但是历次调整中,对资产总额和从业人数这两个指标一直没有放开,此次调整能不能有意外的惊喜,现在还不得而知,一切还要看政策的具体描述。

满足小型微利企业条件之后,首先享受的所得税优惠就是减按20%的税率征收企业所得税。

在此基础上,根据最新的政策规定,年应纳税所得额不超过100万元的部分,其所得减按25%计入应纳税所得额;年应纳税所得额100万元到300万元的部分,其所得减按50%计入应纳税所得额。上述所得均按20%的税率缴纳企业所得税。

这个优惠政策类似个人所得税的超额累进税率,举个简单的例子,假设某家企业计算出来的年应纳税所得额为280万元,按照此优惠政策,其当年应纳税额的计算方法为:

应纳税额=[100×25%+(280-100)×50%]×20%=23(万元)

相较于原来不满足小型微利企业条件之前的应纳税额70万元(280×25%),税负有明显的下降。

【提示】此次调整之前,增值税小微企业执行的是财税[2013]52号和财税[2017]76号文件的规定:

"自2013年8月1日起,对增值税小规模纳税人中月销售额不超过2万元的企业或非企业性单位,暂免征收增值税。"

"自2018年1月1日至2020年12月31日,继续对月销售额2万元(含本数)至3万元的增值税小规模纳税人,免征增值税。"

此次调整,直接将享受增值税免税优惠的增值税起征点从3万提升到10万,由于小规模纳税人通常按季度缴纳增值税,那么季度的起征点就可以提升至30万元。起征点之下的小规模纳税人,不再缴纳增值税,进而免征城建税、教育费附加等税费,对企业的支持力度是非常大的。

对个人而言,该项优惠政策也非常及时。个税改革以来,对个人的各项劳务性所得并入综合所得征税,很多人的收入都慢慢浮出水面。征收个人所得税的同时,大多数的劳务报酬所得同时也是增值税的征税范围。此次增值税起征点提高,取得劳务报酬所得,月销售额不超过10万元,同样可以免征增值税。该优惠政策同样适用于出租房产等其他增值税应税项目。

享受该项优惠政策需要注意两个地方,一个是小微企业,另一个是小规模纳税人。

增值税小微企业不同于企业所得税的小型微利企业。增值税的小微企业适用《关于印发中小企业划型标准规定的通知》(工信部联企业[2011]300号)的规定,此文件根据企业从业人员、营业收入、资产总额等指标,结合行业特点将中小企业划分为中型、小型、微型三种类型。 具体分为16个行业, 以工业企业为例:

从业人员1000人以下或营业收入40000万元以下的为中小微型企业。其中,从业人员300人及以上,且营业收入2000万元及以上的为中型企业;从业人员20人及以上,且营业收入300万元及以上的为小型企业;从业人员20人以下或营业收入300万元以下的为微型企业。

从上面的规定可以看出来,增值税小微企业的范围是非常大的,工业企业只要从业人员在300人以下,或营业收入在2000万以下,都可以归属于小微企业。

满足小微企业的条件之后,另一个条件就是必须是增值税小规模纳税人。自2018年5月1日起,小规模纳税人年应税销售额的标准统一调整为500万元。现行政策下,小规模纳税人包括以下三类:

(1)年应税销售额在规定标准(500万元)以下,并且会计核算不健全,不能按规定报送有关税务资料的增值税纳税人。

(2)个体工商户以外的其他个人,即自然人。

(3)按照政策规定,选择按照小规模纳税人纳税的。

①非企业性单位、不经常发生应税行为的企业可选择按照小规模纳税人纳税;

②年应税销售额超过规定标准但不经常发生应税行为的单位和个体工商户可选择按照小规模纳税人纳税。

【提示】这个政策的优惠力度更大。直接针对所有的增值税小规模纳税人,增值税小规模纳税人的标准是年应税销售额500万元(不要和起征点10万混淆),只要属于增值税小规模纳税人,各省(区、市)政府都可以在50%的幅度内减征各种地方税种及教育费附加等。

我们建议这些优惠政策能够普及一部分一般纳税人,部分一般纳税人的年应税销售额也不是很高,由于会计核算健全,也考虑到实际经营(开具专用发票)的需要,办理了一般纳税人登记,他们现在是无法享受这些针对小规模纳税人的优惠的。

四是扩展投资初创科技型企业享受优惠政策的范围,使投向这类企业的创投企业和天使投资个人有更多税收优惠。

【提示】针对投资于初创科技型企业的创投企业和天使投资个人,2018年以来,已经出台了不少优惠政策。比如大家最熟悉的投资满2年,投资额的70%可以抵扣应纳税所得额的政策。此次会议指出,要出台更多税收优惠,我们一起拭目以待。

五是为弥补因减税降费形成的地方财力缺口,中央财政将加大对地方一般性转移支付。

【提示】给地方政府吃了一粒定心丸,让优惠政策可以得到更好的贯彻执行。比如第3点中小规模纳税人地方税费自主减免50%的政策。

附:历次小型微利企业的所得税优惠政策调整:

张敏老师。从事税务师、注册会计师等教学辅导工作多年。统筹负责税法学科教学产品设计及教学工作实施,十余年来致力于税法科目的研究。中华会计网校税法类辅导专家。

万炮捕鱼